Якщо ви використовуєте авто у бізнесі, частина витрат може зменшувати оподатковуваний прибуток. Для відповідного автомобіля часто порівнюють два методи: стандартну ставку за ділові милі і фактичні витрати.
1. Які поїздки враховуються?
Зазвичай — до клієнтів, між робочими об'єктами, по матеріали та на відповідні тимчасові місця роботи. Звичайна дорога між домом та постійним місцем роботи зазвичай не враховується. Окремі правила стосуються домашнього офісу й тимчасових об'єктів.
2. Метод стандартного пробігу
У 2026 році ставки IRS різні:
| Період 2026 року | Ставка для бізнесу |
|---|---|
| 1 січня — 30 червня | $0.725 за милю |
| 1 липня — 31 грудня | $0.76 за милю |
Приклад: 5,000 ділових миль у першому півріччі та 5,000 у другому: 5,000 × $0.725 + 5,000 × $0.76 = $7,425 можливого відрахування.
Ставка вже враховує пальне, звичайне обслуговування, страхування й амортизацію. Не можна знову списувати ці самі витрати. Відповідні ділові паркування й платні дороги іноді враховують додатково.
3. Метод фактичних витрат
Обчисліть частку ділового використання: ділові милі ÷ увесь пробіг. До допустимих витрат належать пальне, страхування, ремонт, шини, реєстрація та відповідна амортизація.
Приклад: 10,000 ділових миль із 20,000 загалом = 50%. Якщо річні допустимі витрати, включно з відповідною амортизацією, становлять $14,000, можливе відрахування: $14,000 × 50% = $7,000.
У цьому спрощеному прикладі метод пробігу дає на $425 більшу суму відрахування — це не пряме повернення податку $425.
4. Чи можна змінювати метод?
Не завжди. Для власного авто вибір стандартного пробігу в перший допустимий рік зазвичай залишає більше можливостей надалі. Section 179, bonus depreciation і певні методи прискореної амортизації можуть обмежити майбутній перехід. Для лізингу діють окремі правила.
5. Поширені помилки
«Врахую і пробіг, і бензин». Зазвичай це подвійне списання.
«Усі милі протягом робочого дня — ділові». Звичайні поїздки на постійну роботу можуть не підходити.
«Авто записане на LLC, отже 100% витрат ділові». Особисте використання потрібно відокремлювати.
«Придбав SUV — спишу всю ціну». Є обмеження й правила амортизації.
«Чеків на пальне достатньо». Потрібні також записи дат, пробігу й мети поїздок.
6. Що підготувати податковому фахівцю?
Пробіг окремо за січень–червень та липень–грудень, загальний пробіг за рік, журнал ділових поїздок, витрати, дату придбання авто та попередні методи амортизації. Для LLC, що оподатковується як S corporation, відшкодування витрат власнику-працівнику оформлюється інакше, ніж Schedule C.
Джерело: IRS Publication 463.