Працюєте з дому? Відрахування за домашній офіс може бути доступним як власникам будинків, так і орендарям квартир, зокрема відповідним власникам single-member LLC. Але не кожну побутову витрату дозволено списувати.
1. Хто має право?
Зазвичай приміщення потрібно використовувати для бізнесу регулярно й виключно, а також виконувати додаткову вимогу IRS (наприклад, воно є основним місцем ведення бізнесу). Виділене робоче місце може відповідати вимогам, а кухонний стіл для сімейних обідів — зазвичай ні. Є винятки для певних дитячих садків та зберігання запасів.
2. Якщо ви орендуєте квартиру
Метод фактичних витрат може охоплювати відповідну бізнес-частку оренди, електрики, опалення, води, страхування орендаря і допустимого ремонту.
Приклад: квартира площею 1,200 кв. футів, офіс 120 кв. футів = 10%.
| Річні витрати | Загальна сума | Можлива бізнес-частка |
|---|---|---|
| Оренда | $24,000 | $2,400 |
| Комунальні послуги | $3,600 | $360 |
| Страхування орендаря | $400 | $40 |
| Разом | $28,000 | $2,800 |
Остаточна сума залежить від права на відрахування та обмежень доходу від бізнесу.
3. Якщо ви сплачуєте іпотеку
Погашення основної суми кредиту (principal) не є витратою домашнього офісу. Можна розглядати відповідну частку іпотечних процентів, податку на нерухомість, комунальних послуг, страхування, ремонтів і, за спеціальними правилами, амортизацію житла.
Приклад: офіс — 10% площі; проценти $12,000, property taxes $4,000, комунальні $3,600, страхування $1,200. Разом $20,800 × 10% = $2,080 потенційних витрат до обмежень і можливої амортизації. Одну витрату не можна відрахувати двічі.
4. Спрощений чи фактичний метод?
| Метод | Розрахунок |
|---|---|
| Спрощений | $5 за відповідний кв. фут, максимум 300 кв. футів / $1,500 |
| Фактичний | Відповідна ділова частка витрат і певні прямі витрати |
Для офісу 120 кв. футів спрощений результат: 120 × $5 = $600. У прикладі орендаря фактичний метод дає можливі $2,800. Фактичний метод потребує докладнішого обліку й може впливати на податки при продажу житла через амортизацію. Діють також інші обмеження.
5. Поширені помилки
«Можна працювати за кухонним столом і списувати оренду». Особисте використання зазвичай порушує вимогу exclusive use.
«Орендарі не мають права». Неправда: вони також можуть відповідати умовам.
«Можна відняти частину всього іпотечного платежу». Основна сума кредиту не є відрахуванням.
«Відрахую всю електрику». Зазвичай дозволена лише відповідна частка.
«$1,500 автоматично отримують усі». Ні, розмір залежить від площі та обмежень.
«LLC автоматично робить житлові витрати бізнесовими». Ні; для S corporation діють інші правила відшкодування.
«W-2 працівник на дистанційній роботі може списати офіс». Зазвичай такого федерального відрахування немає.
6. Що підготувати фахівцю?
Площу житла й офісу, докази використання, договір оренди або Form 1098, податок на нерухомість, рахунки за комунальні послуги, страхування та ремонт. Для Schedule C фактичні витрати зазвичай розраховуються на Form 8829.
Докладніше: IRS Publication 587.