Ви відвідуєте клієнтів, їздите на конференції чи запрошуєте замовника на обід? Ділові поїздки й харчування мають різні податкові правила. Деякі відповідні витрати на поїздку можуть враховуватися повністю, харчування зазвичай обмежене 50%, а особисті витрати не враховуються.
1. Коли поїздка є діловим відрядженням?
Зазвичай ви маєте виїхати зі свого tax home (основного району роботи) на значно довший час, ніж звичайний робочий день, і потребувати сну або відпочинку. Короткий діловий дзвінок у відпустці не перетворює всю відпустку на відрядження. Для міжнародних поїздок можуть діяти додаткові правила.
2. Які витрати можуть враховуватися?
| Витрата | Загальне правило |
|---|---|
| Квитки на літак або потяг для відповідного відрядження | 100% ділової частки |
| Готель за ділові ночі | 100% відповідної суми |
| Таксі, Uber, парковка, платні дороги для роботи | 100% ділової частки |
| Харчування у відповідному відрядженні | Зазвичай 50% |
| Відповідний обід із клієнтом | Зазвичай 50% |
| Розваги, екскурсії, додаткові дні відпустки | Зазвичай 0% |
| Особисті витрати члена сім'ї | Зазвичай 0% |
Витрати на власне авто розраховуються окремо за відповідним методом.
3. Коли харчування враховується на 50%?
У відповідному відрядженні: власні витрати на їжу можуть підлягати врахуванню навіть коли ви обідаєте самі. Із $120 зазвичай можна врахувати $60.
Діловий обід із клієнтом: за виконання вимог IRS рахунок $100 може дати $50 потенційного відрахування. Звичайний обід у робочий день переважно є особистою витратою. Вартість розваг, як правило, не віднімається.
4. Приклад: конференція і особиста відпустка
| Витрата | Сплачено | Можливе відрахування |
|---|---|---|
| Переліт у переважно діловій поїздці | $480 | $480 |
| Готель — дві ділові ночі | $420 | $420 |
| Ділові поїздки на таксі | $85 | $85 |
| Відповідне харчування | $160 | $80 |
| Додаткова особиста ніч | $140 | $0 |
| Разом | $1,285 | $1,065 |
Приклад припускає, що поїздка переважно ділова, витрати відповідають правилам і додаткового розподілу не потрібно.
5. Поширені помилки
«Будь-який обід власника LLC — діловий». Ні, звичайне харчування особисте.
«Якщо говорили про бізнес, можна відняти всі 100%». Для відповідних ділових обідів зазвичай діє 50%.
«Сімейна поїздка на конференцію повністю віднімається». Особисті витрати супутників зазвичай ні.
«Однієї зустрічі під час відпустки достатньо». Важлива головна мета й розподіл днів.
«Виписки з картки достатньо». Підтверджуйте дати, мету й учасників.
6. Як підготувати суми для податкового фахівця?
Запишіть дати, місце, мету, ділові/особисті ночі, транспорт, готелі. Для харчування вкажіть повну фактично сплачену суму; не зменшуйте її самостійно на 50%. Для зустрічей зазначте учасників і ділову мету.
Schedule C: відповідні travel expenses зазвичай в рядку 24a, ділове харчування після застосування ліміту — 24b. Джерело: IRS Publication 463.