Працівникам із W-2 роботодавець зазвичай утримує федеральні податки із зарплати. У самозайнятих такого утримання може не бути. Тому IRS може вимагати estimated tax payments — авансові платежі протягом року.
1. Коли вони можуть знадобитися?
Зазвичай, якщо після утримань і відповідних податкових кредитів очікується федеральний податок до сплати щонайменше $1,000, а утримань і кредитів недостатньо за правилами IRS. До розрахунку входять федеральний податок на доходи та, за потреби, self-employment tax. Іноді зручніше збільшити утримання із зарплати W-2.
2. Строки сплати
| Період отримання доходу | Звичайний термін |
|---|---|
| Січень — березень | 15 квітня |
| Квітень — травень | 15 червня |
| Червень — серпень | 15 вересня |
| Вересень — грудень | 15 січня наступного року |
Якщо дата припадає на вихідний або федеральне свято, термін зазвичай переноситься. Це не чотири рівні календарні квартали.
3. Як визначити суму?
Оцініть дохід за рік, дозволені витрати, federal income tax та self-employment tax, врахуйте кредити й утримання. Існують також правила safe harbor, які можуть залежати від податку попереднього року. Для частини платників із великим доходом застосовуються інші відсотки.
Приклад: очікуваний річний федеральний податок після заліків — $8,000, утримань немає. Чотири рівні платежі за цією оцінкою — $2,000 кожен. Проте сума, потрібна для уникнення штрафу, може відрізнятися.
Сплата: IRS Direct Pay, оберіть Estimated Tax та правильний рік.
4. Податки штату Вашингтон — окремо
Федеральний estimated tax і звітність WA Department of Revenue — різні системи. Washington B&O tax зазвичай залежить від валової виручки, а не лише прибутку. Штат може призначити щомісячне, щоквартальне або річне подання навіть тоді, коли податок до сплати становить $0.
5. Поширені помилки
«Достатньо заплатити під час річної декларації». За недостатню сплату протягом року можливий штраф.
«LLC автоматично сплачує федеральні податки». Зазвичай ні.
«Quarterly — це рівно кожні три місяці». Періоди IRS різні.
«Сплата B&O покриває федеральний податок». Ні.
«За нерівномірного доходу завжди потрібні рівні платежі». Для певних ситуацій діє метод річного перерахунку доходу.
6. Що підготувати податковому фахівцю?
Підсумок доходів і витрат, торішню декларацію, W-2 із сумою утримань, платежі IRS з датами та окремий перелік платежів до WA DOR.
Висновок: протягом року варто оцінювати прибуток і планувати федеральні платежі, щоб уникнути несподіваної заборгованості.