Самозайняті, підрядники та власники LLC часто запитують, які витрати можна врахувати для податків. Головне правило: податкове відрахування зменшує оподатковуваний прибуток, а не повертає всю витрачену суму.
1. Які витрати дозволені?
IRS зазвичай вимагає, щоб витрата була звичайною для такого бізнесу та необхідною — доречною й корисною для його ведення. Спосіб оплати не визначає права на відрахування: особиста покупка з картки LLC не стає бізнес-витратою.
| Витрата | Загальне правило |
|---|---|
| Реклама, вебсайт, програми | Зазвичай дозволені за ділового використання |
| Канцтовари, послуги фахівців, страхування бізнесу | Зазвичай дозволені |
| Телефон та інтернет | Лише частка використання для бізнесу |
| Автомобіль | За правилами пробігу або фактичних витрат |
| Домашній офіс | Якщо виконані спеціальні вимоги IRS |
| Ділові обіди | Зазвичай 50% відповідних витрат |
| Дороге обладнання | Може застосовуватися амортизація або спеціальне списання |
Докладні приклади дивіться в окремих статтях про автомобіль, домашній офіс та ділові поїздки.
2. Чи змінює LLC правила відрахувань?
Сам факт створення LLC не робить особисті витрати діловими. LLC з одним власником-фізичною особою зазвичай оподатковується як sole proprietorship, якщо не обрано іншу класифікацію, і часто подає Schedule C. Для LLC із кількома власниками або з оподаткуванням як S corporation правила інші.
3. Простий приклад
| Показник | Сума |
|---|---|
| Надходження від клієнтів | $50,000 |
| Дозволені витрати | −$12,000 |
| Попередній прибуток | $38,000 |
Витрати $12,000 не означають повернення $12,000 податків.
4. Поширені помилки
«Сплачено бізнес-карткою — отже, можна списати». Ні. Потрібна реальна ділова мета.
«Усі поїздки на авто є бізнесовими». Зазвичай враховується тільки ділове використання; звичайні поїздки на постійне місце роботи не підходять.
«Працюю вдома — відрахую оренду». Для домашнього офісу діють окремі вимоги IRS.
«Дороге обладнання завжди списується одразу». Можуть діяти правила амортизації.
«Без форми 1099 дохід можна не показувати». Готівкові та інші надходження зазвичай потрібно враховувати незалежно від 1099.
5. Що підготувати до зустрічі з податковим фахівцем?
Підсумуйте річні доходи й витрати за категоріями Schedule C. Окремо запишіть пробіг авто, дані домашнього офісу та великі покупки. Вказуйте фактичні витрати, а не самостійно розраховані відрахування. Зберігайте чеки, рахунки й пояснення ділової мети. Скористайтеся нашою безкоштовною таблицею Schedule C.
Висновок: правильний облік і підтвердження витрат важливіші за спроби «списати все».