Если вы используете автомобиль для бизнеса, возможно, вы можете учесть соответствующие расходы. Для подходящего легкового автомобиля обычно сравнивают два метода: стандартную ставку за деловые мили и фактические затраты.
1. Какие поездки подходят?
Обычно: поездки к клиентам, между рабочими объектами, за деловыми материалами и на соответствующие временные объекты. Обычная дорога между домом и постоянным местом работы обычно не вычитается. В отдельных случаях действуют специальные правила домашнего офиса и временных рабочих мест.
2. Метод стандартного пробега
Для 2026 года IRS установила разные ставки:
| Период 2026 года | Бизнес-пробег |
|---|---|
| 1 января — 30 июня | $0.725 за милю |
| 1 июля — 31 декабря | $0.76 за милю |
Пример: 5,000 деловых миль в первой половине года и 5,000 во второй: 5,000 × $0.725 + 5,000 × $0.76 = $7,425 потенциального вычета.
В ставке уже учтены бензин, обычное обслуживание, страховка и амортизация. Повторно списывать эти затраты нельзя. Подходящие деловые парковки и платные дороги иногда вычитаются дополнительно.
3. Метод фактических затрат
Вычисляется доля делового использования автомобиля: деловые мили ÷ общий пробег. Затем на эту долю распределяют допустимые расходы (топливо, страховку, ремонт, шины, регистрацию и разрешённую амортизацию).
Пример: 10,000 деловых миль из 20,000 всего = 50%. Если годовые допустимые расходы с учётом амортизации составляют $14,000, возможный вычет: $14,000 × 50% = $7,000.
В таком упрощённом сравнении стандартный пробег даёт на $425 больше. Это не прямой возврат $425 налогов.
4. Можно ли менять метод?
Не всегда. Для принадлежащей вам машины выбор стандартного пробега в первый допустимый год обычно сохраняет больше гибкости. Некоторые методы ускоренной амортизации, Section 179 или bonus depreciation могут ограничить последующий переход на стандартный пробег. Для арендованного авто есть отдельные правила.
5. Распространённые ошибки
«Вычитаю и пробег, и бензин». Обычно это двойной учёт.
«Все мили за рабочий день деловые». Обычное commuting может не подходить.
«LLC владеет автомобилем — значит, 100% затрат деловые». Личное использование нужно учитывать отдельно.
«Купил SUV — вся стоимость сразу вычитается». Действуют специальные ограничения и правила амортизации.
«Чеков на бензин достаточно вместо журнала пробега». Нет: подтверждайте даты, расстояние и деловую цель поездок.
6. Что подготовить до налоговой консультации?
Отдельно укажите деловые мили за январь–июнь и июль–декабрь, общий годовой пробег, даты/цели поездок, все расходы, дату покупки автомобиля и прошлые методы амортизации. Для LLC, облагаемой налогом как S corporation, правила компенсаций сотруднику-владельцу отличаются от Schedule C.
Подробнее: IRS Publication 463.