Если вы работаете по W-2, работодатель обычно удерживает федеральные налоги из зарплаты. При самостоятельной деятельности удержаний может не быть. Поэтому IRS иногда требует estimated tax payments — платежи в течение года.
1. Кому могут потребоваться платежи?
Обычно — если после зачёта удержаний и возвращаемых кредитов вы ожидаете задолженность по федеральному налогу не менее $1,000 и удержания/кредиты не удовлетворяют правилам IRS. При этом учитываются налог на доход и, если применимо, self-employment tax. Дополнительное удержание из зарплаты W-2 может уменьшить необходимость отдельных платежей.
2. Сроки федеральных платежей
| Период доходов | Обычный срок |
|---|---|
| Январь — март | 15 апреля |
| Апрель — май | 15 июня |
| Июнь — август | 15 сентября |
| Сентябрь — декабрь | 15 января следующего года |
Дата сдвигается на ближайший рабочий день, если выпадает на выходной или официальный праздник. Это не четыре равных календарных квартала.
3. Как посчитать сумму?
Возьмите ожидаемые доходы за весь год, вычтите допустимые расходы, оцените федеральный income tax и self-employment tax, затем учтите кредиты и удержания. Важны также правила safe harbor, основанные на налоге предыдущего года; для некоторых высокодоходных налогоплательщиков действуют особые проценты.
Пример: если ожидаемый годовой налог после зачётов $8,000 и нет удержаний, четыре равных платежа по этой оценке составят $2,000. Но требуемый безопасный платёж может отличаться.
Официальная оплата: IRS Direct Pay — выбирайте Estimated Tax и нужный налоговый год.
4. А как же налоги штата Вашингтон?
Федеральный estimated tax и отчётность Вашингтона — разные обязательства. Washington B&O tax обычно связан с валовыми поступлениями от бизнеса, а не просто с чистой прибылью. Декларация штата может подаваться ежемесячно, ежеквартально или ежегодно, даже когда к уплате выходит $0.
5. Распространённые ошибки
«Надо платить, только когда подаю годовую декларацию». Недоплата в течение года может привести к штрафу.
«У меня LLC, значит, IRS берёт с меня налоги автоматически». Обычно нет.
«Quarterly означает каждые три месяца». Налоговые периоды IRS неравны.
«Оплатил налоги штата — федеральные тоже покрыты». Нет, это разные ведомства.
«Если прибыль нестабильна, всё равно только равные суммы». Иногда применяется метод неравномерного получения дохода.
6. Что принести налоговому специалисту?
Итог доходов и расходов за текущий год, прошлогоднюю декларацию, W-2 и сумму удержаний, платежи IRS с датами и суммы уплаченных налогов штата. Не путайте оплаты IRS и WA DOR.
Итог: регулярная оценка прибыли помогает избежать неожиданной задолженности в апреле.