Самозанятые, подрядчики и владельцы LLC часто спрашивают, какие затраты можно учесть при расчёте налогов. Главное правило: вычет уменьшает налогооблагаемую прибыль, а не возвращает всю потраченную сумму.
1. Какие расходы считаются допустимыми?
IRS обычно требует, чтобы деловые расходы были обычными (принятыми в данной деятельности) и необходимыми (уместными и полезными для бизнеса). Способ оплаты значения не имеет: покупка с карты LLC не превращает личную трату в деловую.
| Расход | Общий подход |
|---|---|
| Реклама, сайт, программное обеспечение | Как правило, допустимы при деловом использовании |
| Канцелярия, профессиональные услуги и страховка бизнеса | Как правило, допустимы |
| Телефон и интернет | Только деловая доля |
| Автомобиль | По правилам делового пробега или фактических затрат |
| Домашний офис | Только при соблюдении требований IRS |
| Деловые обеды | Обычно допускается 50% подходящих расходов |
| Дорогое оборудование | Может потребоваться амортизация или особый порядок списания |
Подробности читайте в наших материалах об автомобиле, домашнем офисе и деловых поездках.
2. Даёт ли LLC дополнительные вычеты?
Само по себе создание LLC не добавляет вычетов. LLC с одним владельцем-физлицом обычно облагается налогом как sole proprietorship, если не выбран другой налоговый режим; деятельность часто отражается в Schedule C. Для LLC с несколькими владельцами и LLC с налогообложением как S corporation правила отличаются.
3. Короткий пример
| Показатель | Сумма |
|---|---|
| Доходы от клиентов | $50,000 |
| Допустимые расходы | −$12,000 |
| Предварительная прибыль | $38,000 |
Вычет $12,000 не означает возврат налога $12,000.
4. Распространённые ошибки
«Купил на бизнес-карту — значит, можно списать». Нет. Важна реальная деловая цель.
«Любые расходы на автомобиль deductible». Обычно учитывается только обоснованное деловое использование, а обычная поездка на постоянную работу не считается деловой.
«Раз работаю дома, можно списать аренду». Домашний офис должен соответствовать специальным правилам IRS.
«Крупный инструмент можно сразу вычесть целиком». Для оборудования могут действовать правила амортизации и специальные выборы.
«Отсутствует форма 1099 — доход не учитывать». Доходы от клиентов, включая наличные, обычно отражаются независимо от формы 1099.
5. Что подготовить для налогового специалиста?
Составьте годовую таблицу доходов и расходов по категориям Schedule C. Отдельно подготовьте пробег автомобиля, данные о домашнем офисе и крупные покупки. Укажите фактически оплаченные суммы, а не предполагаемый размер вычета. Сохраните чеки и подтверждения деловой цели. Можно воспользоваться нашей бесплатной таблицей Schedule C.
Итог: важно не «списать всё», а корректно учитывать действительные расходы и заранее вести записи.