Водії вантажівок витрачають гроші на їжу в дорозі. Але не кожен робочий день дає право на податкове відрахування за харчування. Важливі умови відрядження, статус водія та облік.
1. Що означає per diem?
Per diem — «за день». Для відповідних відряджень це стандартна денна сума на харчування й дрібні супутні витрати (M&IE). Незалежний водій може використовувати дозволену денну ставку замість підсумовування чеків за кожну їжу.
Per diem не охоплює дизель, ремонт, лізинг тягача, паркування, платні дороги й готель — ці витрати розглядаються окремо.
IRS не виплачує вам per diem. Це спосіб обчислити можливе податкове відрахування.
2. Місцеві рейси та далекобійні перевезення
| Ситуація | Загальне правило |
|---|---|
| Незалежний місцевий водій їде на роботу й увечері повертається додому | Звичайне харчування переважно особисте |
| Незалежний водій потребує суттєвого сну/відпочинку далеко від tax home | Харчування може відповідати вимогам |
| Водій підпадає під відповідні DOT hours-of-service правила | Для відповідних витрат можливий ліміт 80% |
| Водій-найманий працівник W-2 | Зазвичай немає особистого федерального відрахування невідшкодованих обідів |
Приклад: місцевий водій їздить Сіетлом і Такомою, а ввечері повертається додому — обід за $20 зазвичай особистий. Незалежний водій їде з Вашингтона до Каліфорнії й мусить спати далеко від tax home — відповідне харчування може враховуватися.
Спати можна й у sleeper berth тягача; готель не обов'язковий. Проте діють правила щодо tax home.
3. Які ставки per diem у 2026 році?
Для відповідних працівників транспортної галузі застосовуються спеціальні M&IE ставки:
| Місце | Сума за повний день |
|---|---|
| Континентальна частина США (CONUS) | $80 |
| За межами CONUS (OCONUS) | $86 |
Самого CDL недостатньо. Якщо водій відповідає умовам DOT hours-of-service, частка відповідного відрахування може бути 80%; для інших ділових поїздок харчування зазвичай обмежене 50%.
Для повного дня CONUS: $80 × 80% = $64 потенційного відрахування.
4. Приклад: поїздка на п'ять днів
Припустімо, незалежний водій виїхав у понеділок і повернувся в п'ятницю, а спеціальні правила йому підходять. Для неповних днів використаємо поширений метод 75%.
| День | Дозволена денна сума |
|---|---|
| Понеділок, виїзд: $80 × 75% | $60 |
| Вівторок | $80 |
| Середа | $80 |
| Четвер | $80 |
| П'ятниця, повернення: $80 × 75% | $60 |
| Усього allowance | $360 |
За відповідного ліміту 80%: $360 × 80% = $288 можливого відрахування, а не повернення $288 з IRS. Для часткових днів можливі інші обґрунтовані послідовні методи.
5. Per diem або фактичні витрати?
За стандартною ставкою все одно потрібно підтверджувати дати, місце та ділову мету поїздки. Окремі чеки на суму кожного обіду зазвичай не потрібні. За фактичними витратами зберігайте підтвердження оплати. Не можна одночасно враховувати per diem та ті самі обіди повторно. Компенсації від перевізника треба враховувати окремо.
6. Поширені помилки
«Маю CDL — можу відняти $80 за кожен робочий день». Ні, звичайні місцеві зміни не обов'язково відповідають умовам.
«IRS платить $80 щодня». Це ставка для розрахунку, а не виплата.
«Усі далекобійники використовують 80%». Потрібні відповідні правила DOT hours-of-service.
«День виїзду завжди повний». Для неповного дня може застосовуватися пропорція.
«Для per diem записи не потрібні». Дати, маршрути та мета все одно необхідні.
«Роботодавець відшкодував витрати, і я ще раз їх відніму». Подвійний облік заборонений.
7. Що підготувати до податкової консультації?
Перелік рейсів: дати від'їзду й повернення, пункт призначення, ночі поза tax home, повні/неповні дні та компенсації. Збережіть ELD, dispatch records, bills of lading й інші докази маршруту.
Попередній розрахунок: 20 повних днів × $80 = $1,600; 10 неповних × $60 = $600; разом $2,200; за відповідного ліміту 80% — $1,760 можливого відрахування.
Джерела: IRS Publication 463 · IRS Notice 2026-60.